|
Межрайонная инспекция ФНС России №2 по РК 1032 еженедельно по средам с 16.00 до 18.00 проводит день открытых дверей по адресу: г. Беломорск, ул. Первомайская, д.8. Справки по телефону: 5-39-62 |
Изменение налогообложения по налогу на имущество организаций в 2009году
В соответствии с Законом РК от 01.10.08г. №1229-ЗРК с 1 января 2009г. установлены следующие ставки налога на имущество организаций: Подробнее >>>
Административный регламент
С 26 мая 2008г. вступил в силу новый Административный регламент общения инспекторов и налогоплательщиков. В нем детально прописан порядок приема отчетности, а также правила информирования плательщиков, в том числе о состоянии их расчетов с бюджетом.
Общие основания, по которым налоговики откажутся принимать налоговую и бухгалтерскую отчетность, перечислены в пункте 133 Регламента:
- отсутствуют документы, подтверждающие личность плательщика (или его представителя) при сдаче отчетности лично;
-отчет представлен не по установленной форме (формату- когда плательщики обязаны представлять отчетность только по ТКС);
-отсутствует печать;
- отсутствует подпись плательщика - руководителя организации, индивидуального предпринимателя или физического лица;
-документ представлен не в ту инспекцию.
Таким образом, если плательщик пришел сдавать налоговую декларацию (расчет) или прочий документ и не предъявил паспорт, в инспекции у него ничего не примут, а представители налогоплательщиков должны предъявить еще и доверенность, у юридических лиц ее подписывает руководитель, а у физических лиц, в т.ч. предпринимателей доверенность должны быть заверена нотариально.
Это же самое касается и при получении любых документов с налоговой инспекции, в том числе и справок о состоянии расчетов с бюджетом по налогам. Причем доверенность должна быть и у главных бухгалтеров организаций.
Транспортный налог физических лиц в 2009году
Законом Республики Карелия от 1 октября 2008г. №1229-ЗРК изменены ставки транспортного налога физических лиц с 1 января 2009г.
По легковым автомобилям с мощностью двигателя до 100 л.с. ставка налога осталась прежней, т.е. 6 руб. с каждой лошадиной силы.
По легковым автомобилям с мощностью двигателя от 100л.с. до 150 л.с. ставка налога увеличилась с 23руб. до 30руб. с каждой лошадиной силы.
По легковым автомобилям с мощностью двигателя свыше 250л.с. ставка налога увеличилась со 105руб. до 150руб. с каждой лошадиной силы.
Увеличились также ставки налога по мотоциклам с двигателем свыше 38л.с. до 50руб., по снегоходам, мотосаням свыше 50л.с. до 50руб., по катерам, моторным лодкам с двигателем свыше 100л.с. до 100руб., а также по яхтам и гидроциклам.
Страховые взносы вместо налога
С 1 января 2010 года единый социальный налог будет заменен на страховые платежи. Об этом заявила Министр здравоохранения и социального развития РФ Т.А. Голикова.
По ее словам, единая ставка взносов на обязательное пенсионное страхование будет установлена в размере 26%, взнос в Фонд обязательного медицинского страхования составит 5,1%, а взнос в Фонд социального страхования составит 2,9%. Соответственно общий размер платежей будет равен 34% от фонда оплаты труда. При этом страховые взносы на обязательное пенсионное страхование не будут начисляться на годовой заработок свыше 415000руб. Данную сумму планируется индексировать по мере роста средней заработной платы в стране.
Налоговый агент обязан вернуть излишне удержанный НДФЛ
Письмо ФНС России от 03.09.2008 N 3-5-04/469@ «О порядке возврата излишне уплаченного налога на доходы физических лиц»
Излишне удержанный НДФЛ налоговый агент обязан возвратить по представлении налогоплательщиком соответствующего заявления (п. 1 ст. 231 НК РФ). ФНС указывает, что данная сумма возмещается независимо от причины излишней уплаты. При этом срок подачи заявления согласно п. 7 ст. 78 НК РФ ограничен тремя годами со дня удержания и уплаты налога в бюджет.
Общий порядок возврата излишне уплаченного НДФЛ (путем обращения в налоговый орган по месту жительства) применяется в тех случаях, когда налог внесен самим налогоплательщиком (по декларации или на основании налогового уведомления) или возврат налоговым агентом невозможен по объективным причинам (банкротство или ликвидация последнего). Если же НДФЛ излишне удержан налоговым агентом, который к моменту подачи налогоплательщиком соответствующего заявления не был в стадии банкротства или ликвидации, то такой агент обязан возвратить налог независимо от своих взаимоотношений с налоговым органом.
Отказ налогового агента удовлетворить заявление налогоплательщика о возврате излишне удержанного НДФЛ можно обжаловать в судебном порядке.
Об установлении коэффициента-дефлятора К1 на 2009 год
В соответствии с Приказом Минэкономразвития России от 12.11.2008 года № 392
Установлен на 2009 год коэффициент-дефлятор К1, необходимый для расчета налоговой базы по единому налогу на вмененный доход в соответствии с главой 26.3 «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» Налогового кодекса Российской Федерации, равный 1,148.
Существенно повышена ставка рефинансирования
Указание ЦБ РФ от 11.11.2008 N 2123-У «О размере ставки рефинансирования Банка России»
Центробанк снова увеличил ставку рефинансирования, однако по сравнению с предыдущими изменениями это повышение более заметно. Ставка выросла на один процент, и с 12 ноября текущего года она составляет 12 процентов годовых. Напомним, что в течение этого года ставка рефинансирования неоднократно повышалась на доли процента. Последнее увеличение произошло в июле, когда она выросла на 0,25 процента и составила 11 процентов.
Об установлении коэффициента-дефлятора в целях применения главы 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации «Упрощенная система налогообложения» на 2009 год
В соответствии с Приказом Минэкономразвития России от 12.11.2008 года № 395
Установлен на 2009 год коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации «Упрощенная система налогообложения», равный 1,538.
Правопреемник не может предоставить сотруднику вычет по уведомлению, в котором указана реорганизованная компания
Письмо ФНС России от 23.09.2008 N 3-5-03/528@ «О порядке предоставления имущественного налогового вычета»
Налоговая служба в очередной раз разъясняет вопрос получения имущественного налогового вычета сотрудниками реорганизованной компании: правопреемник не вправе предоставлять своим работникам вычет по тем уведомлениям, в которых в качестве работодателя указано реорганизованное юрлицо. Свою позицию ФНС обосновывает следующим образом. Форма уведомления о подтверждении права налогоплательщика на получение вычета утверждена Приказом ФНС России от 07.12.2004 N САЭ-3-04/147@. Поскольку в уведомлении указываются наименование, ИНН и КПП работодателя, для которого оно выдано, то его нельзя передавать другому налоговому агенту. Реорганизация компании считается завершенной с момента госрегистрации вновь возникшего юридического лица, а преобразованная организация - прекратившей свою деятельность (ст. 16 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ). Следовательно, реорганизованная компания и организация-правопреемник, поставленная на учет в налоговом органе, – это два разных налогоплательщика.
Новые критерии оценки рисков для налогоплательщиков
МИ ФНС России № 2 по РК сообщает, что Приказом ФНС России от 14.10.2008 года № ММ –3-2/467» О внесении изменений в Приказ ФНС России от 30.05.2007 года «Об утверждении концепции системы планирования выездных налоговых проверок» утвержден новый двенадцатый по счету критерий самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков. Называется он «Ведение финансово-хозяйственной деятельности с высоким налоговым риском». Подробнее >>>
При вручении физическому лицу подарка дороже 4000 руб. организация не признается налоговым агентом
С 1 января 2008 г. физические лица, получающие подарки, самостоятельно рассчитывают НДФЛ, представляют в налоговый орган декларацию и в установленные сроки уплачивают налог (пп. 7 п. 1 ст. 228 НК РФ). Минфин разъяснил, что исходя из указанного подпункта организация, от которой физлицо (как являющееся ее работником, так и не являющееся таковым) получает какое-либо имущество в порядке дарения, не является налоговым агентом в отношении таких доходов. Следовательно, налогоплательщик должен самостоятельно уплатить НДФЛ. При этом организация не обязана представлять в налоговый орган сведения о полученных от нее доходах физическими лицами, так как она в данном случае не является налоговым агентом.
Организация, среднесписочный состав сотрудников которой не превышает 100 человек, может перейти на ЕНВД даже при большей списочной численности
Письмо Минфина России от 11.09.2008 N 03-11-04/3/425
С 2009 г. для перевода организации или индивидуального предпринимателя на ЕНВД среднесписочная численность работников не должна превышать 100 человек за предыдущий год (пп. 2 п. 2 ст. 346.26 НК РФ). Именно поэтому финансовое ведомство пришло к выводу, что, если в 2008 г. списочная численность сотрудников налогоплательщиков превысила 100 человек, а среднесписочная не превысила, организация может быть переведена на ЕНВД.
Установлены новые правила ведения учетной политики организаций
Приказ Минфина России от 06.10.2008 N 106н «Об утверждении положений по бухгалтерскому учету»
Приказом Минфина установлено новое ПБУ 1/2008, регулирующее правила формирования и раскрытия учетной политики организаций (кроме бюджетных и кредитных). Вести учетную политику в соответствии с этим ПБУ необходимо с 2009 г. Действующий на данный момент Приказ Минфина России от 09.12.1998 N 60н и установленное им ПБУ 1/98 утрачивают силу с 1 января следующего года. Подробнее >>>
Даны разъяснения по уплате НДС равными долями в течение квартала
Письмо ФНС России от 29.10.2008 N ШС-6-3/782® «О порядке уплаты налога на добавленную стоимость в связи с внесением изменений в статью 174 НК РФ»
Налоговая служба, рассмотрев вопрос о том, какие лица имеют право на уплату НДС равными долями в тече¬ние квартала, следующего за налоговым периодом, сделала следующие выводы. Данное правило не распро¬страняется на налоговых агентов, которые перечисляют в бюджет налог удержанный с иностранных контрагентов, так как уплата налога производится агентами одновре¬менно с выплатой (перечислением) средств иностранной компании (абз. 2 п. 4 ст. 174 НК РФ). Однако организа¬ции, которые выступают налоговыми агентами в иных си¬туациях, предусмотренных ст. 161 НК РФ, вправе уплачи¬вать НДС в бюджет равными долями не позднее 20-го чи¬сла каждого из трех месяцев, следующих за истекшим на¬логовым периодом.
Лица, перечисленные в п. 5 ст 173 НК РФ (т.е. непла¬тельщики НДС, лица, освобожденные от уплаты данного налога, и плательщики при ведении не облагаемых НДС операций), также не имеют права на уплату налога равны¬ми долями: в силу абз. 1 п. 4 ст. 174 НК РФ перечислен¬ные категории лиц обязаны уплатить НДС не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым пе-
Указанный порядок не распространяется на уплату
налога по уточненным декларациям, представленным на¬логоплательщиками после вступления в действие Феде¬рального закона от 13.10.2008 N 172-ФЗ за налоговые периоды, предшествующие III кварталу 2008 г.
Кроме того, ФНС напомнила, что при ввозе товаров на территорию России из Беларуси НДС уплачивается в соответствии с Соглашением между Правительством РФ и Правительством Республики Беларусь от 15 сентября 2004 г., т.е. не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет ввезенных товаров. Рассмотрен вопрос о мерах ответственности бухгалтера за ошибки в бухгалтерской отчетности, допущенные его предшественником
Письмо Минфина России от 23.10.2008 N 03-02-08/20 Финансовое ведомство рассмотрело вопрос привлечения бухгалтера предприятия к ответственности и отметило следующее. В случае уклонения от ведения бухучета в порядке, установленном законодательством РФ и нормативными актами уполномоченных органов, искажения бухгалтерской отчетности и несоблюдения сроков ее представления.и публикации бухгалтер может быть привлечен к административной или уголовной ответственности (ст. 18 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ). Административная ответственность наступает за грубое нарушение правил ведения учета и представления отчетности и налагается в виде штрафа от двух до грех тысяч рублей (ст. 15.11 КоАП РФ). Однако в силу п. 1 :т. 1.5 КоАП РФ лицо подлежит ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина.
Уголовной же ответственности, предусмотренной ст. 99 УК РФ за уклонение от уплаты налогов и сборов с организаций в крупном или особо крупном размере, подлежат только те лица, в обязанности которых входит подписание отчетной документации, представляемой в напоговые органы. Исходя из этого, можно сделать вывод о том, то привлечь к уголовной ответственности бухгалтера, не анимавшего данную должность в тот период, когда в отчетности были допущены нарушения, нельзя.
Кроме того, Минфин ссылается на ст. 111 НК РФ, в ко-эрой содержится открытый перечень обстоятельств, исключающих вину в налоговом правонарушении.
С 2009 г. будет действовать новый порядок учета расходов по займам и кредитам
Приказ Минфина России 06.10.2008 N 107н «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Учет расходов по займам и кредитам» (ПБУ 15/2008)»
Новое ПБУ (15/2008) вступает в силу с 1 января следующего года. В соответствии с установленным им порядком в бухгалтерской отчетности нужно будет отражать информацию о расходах по займам (включая привлечение заемных средств путем выдачи, векселей, выпуска и продажи облигаций) и кредитам (в том числе товарным и коммерческим). Положение распространяется на все организации, кроме кредитных и бюджетных.
Под такими расходами понимаются проценты, которые компания выплачивает кредитору, и дополнительные затраты (суммы, уплачиваемые за информационные и консультационные услуги, за экспертизу договора, а так¬же иные расходы, непосредственно связанные с получе¬нием займов). Причем учитываются такие затраты отдельно от непосредственной суммы займа и включаются в прочие расходы. В Положении детально описан поря¬док отражения расходов и приведен пример расчета доли процентов, причитающихся к уплате кредитору. Кроме того, изложена та информация, которую организация обязана раскрывать в бухгалтерской отчетности.
Разъяснен порядок принятия к вычету НДС, уплаченного по перевозке сотрудников, которая связана с вахтовым методом работы
Письмо Минфина России от 10.10.2008 N 03-07-11/333
Минфин разъяснил, как документально должна подтверждать право на вычет организация, уплатившая НДС при перевозке сотрудников железнодорожным транспортом, если такая перевозка обусловлена вахтовым методом работы, а расходы на нее предусмотрены коллективным договором. Так, согласно п. 7 ст. 171 НК РФ суммы НДС, которые уплачены по расходам на командировки (в том числе по проезду к месту командировки и обратно), принимаются к вычету, если произведенные затраты признаются расходами по налогу на прибыль. При этом п. 10 Постановления Правительства РФ от 02.12.2000 установлено следующее: при приобретении услуг по перевозке работников к месту служебной командировки и обратно в книге покупок регистрируются бланки строгой отчетности (или их копии) с выделенной отдельной строкой суммой НДС, выданные сотруднику и включенные им в отчет о служебной командировке. Таким образом, налог, уплаченный по перевозке работников, расходы на которую предусмотрены коллективным договором, принимается к вычету на основании счетов-фактур либо железнодорожных билетов, в которых сумма НДС выделена отдельной строкой.
За транспортное средство, находившееся в собственности налогоплательщика один день, транспортный налог уплачивается за полный месяц
Письмо Минфина России от 23.09.2008 N 03-05-05-04/23
При регистрации транспортного средства и снятии его с учета в течение одного периода сумма налога или авансового платежа по налогу рассчитывается с учетом коэффициента, который определяется как отношение числа полных месяцев действия регистрации к числу календарных месяцев в периоде. При этом если регистрация и снятие с учета были произведены в течение одного календарного месяца, то указанный месяц принимается как один полный месяц (п. 3 ст. 362 НК РФ).
Поэтому Минфин указал, что организация, зарегистрировавшая и снявшая с учета в органах ГИБДД транспортное средство за один календарный месяц, рассчитывает транспортный налог с учетом коэффициента 1/12, даже если фактически владела им в течение одного дня.
Предоставление имущественного вычета
Межрайонная инспекция ФНС России №2 по РК напоминает налогоплательщикам, что для получения имущественного налогового вычета при покупке квартиры (доли), комнаты, дома, при строительстве квартиры (доли) в налоговый орган с заявлением о предоставлении имущественного вычета необходимо представить следующие документы и их копии:
1. Договор на приобретение квартиры, комнаты или доли в них либо прав на квартиру, комнату (долю) в строящемся доме;
2. Акт о передаче жилья налогоплательщику;
3. Свидетельство о государственной регистрации;
4. При приобретении жилья в общую совместную собственность – письменное заявление о договоренности совладельцев - участников сделки о распределении между ними размера имущественного вычета, включая заявление в отношении доли (доле) несовершеннолетних детей;
5. Договор целевого кредита или займа - если вычет заявляется в отношении сумм, направленных на погашение процентов;
6. Платежные документы, подтверждающие уплату денег;
7. Справка 2-НДФЛ (оригинал).
Обращаем Ваше внимание, что когда в договорах купли-продажи отсутствует нотариально удостоверенная запись, подтверждающая факт получения продавцом денежных средств от покупателя, то документом, подтверждающим оплату покупателем жилого объекта, должна быть нотариально заверенная расписка продавца, удостоверяющая передачу ему покупателем денежных средств.
В случае, если отсутствует хотя бы один из перечисленных документов, налоговая инспекция вправе отказать в получении имущественного вычета.
Также напоминаем всем, кто продал квартиры, комнаты, дома, землю, акции и прочее имущество, кто получил в дар такое имущество об обязанности представления декларации не позднее 30 апреля следующего года.
При получении имущества по договорам дарения, для заполнения декларации необходима рыночная стоимость этого имущества.
Единовременная выплата при рождении ребенка, выплаченная после 1 января 2008 г., не облагается НДФЛ независимо от даты рождения ребенка
С 1 января 2008 г. в п. 8 ст. 217 НК РФ введен абзац, в силу которого суммы единовременной материальной помощи, оказываемой работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении, а также усыновлении ребенка, не облагаются НДФЛ в размере до 50 000 руб. ФНС разъясняет, что указанные суммы, если они были выплачены после 1 января 2008 г., не подлежат налогообложению независимо от даты рождения (усыновления) ребенка.
Вы - уполномоченный представитель многих налогоплательщиков? - Станьте им и в системе электронного документооборота!
Практика представления отчетности по электронной почте существует во многих развитых странах мира, в частности в США, Великобритании, Германии, Канаде и Австралии. В России именно налоговая служба стала одним из первых государственных органов, начавших реализацию проекта по организации обмена конфиденциальной информацией между налогоплательщиками и налоговыми органами по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) с применением средств шифрования и электронно-цифровой подписи. При современном развитии средств связи государство вправе требовать полного перехода на электронную отчетность, поскольку это позволит отказаться от расходов бюджета, оплачиваемых из кармана налогоплательщиков, на содержание множества операторов в налоговых инспекциях и задействование больших площадей для хранения бумажных деклараций.
Система представления налоговой и бухгалтерской отчетности по ТКС привлекает очень многих налогоплательщиков, т.к. позволяет значительно сэкономить рабочее время, избежать технических ошибок при составлении отчетности, всегда иметь в распоряжении новые формы налоговых деклараций и сведения о состоянии своих расчетов с бюджетом. Расходы на электронный документооборот не превышают обычных издержек на бумагу, почтовые расходы, расходы на доставку отчета автотранспортом или курьером.
Но один из факторов, сдерживающий массовый переход на бесконтактный способ представления отчетности, - необходимость каждому налогоплательщику приобретать у специализированного оператора связи программное обеспечение и средства защиты информации.
В этом случае предлагаем воспользоваться услугой представления отчетности через уполномоченного налогового представителя, что существенно облегчает электронный документооборот по ТКС. Эта система будет интересна тем бухгалтерам, которые ведут учет нескольких предприятий и (или) индивидуальных предпринимателей.
Статья 29 Налогового кодекса позволяет налогоплательщику участвовать в отношениях с налоговыми органами не лично, а через уполномоченное лицо, которое будет представлять его интересы на основании доверенности. Статьей 80 Налогового кодекса также предусмотрено, что подписывать налоговую декларацию, подтверждая достоверность и полноту сведений в ней, имеет право как налогоплательщик, так и его уполномоченный представитель. Программное обеспечение и средства защиты информации приобретаются только уполномоченным налоговым представителем и могут быть использованы им для передачи отчетности за нескольких налогоплательщиков в любую налоговую инспекцию.
Налогоплательщику необходимо только заключить договор с уполномоченным представителем, устанавливающий порядок их взаимоотношений и ответственность, оформить и представить в инспекцию соответствующую доверенность. Затраты налогоплательщика будут состоять из возмещения затрат за пользование выделенными каналами связи и платы за услуги уполномоченного представителя.
Предлагаем уполномоченным налоговым представителям принять решение уже сегодня. Это позволит расширить спектр оказываемых услуг и сэкономить не только Ваше время, но и время Ваших клиентов.
Напоминаем, что услуги по представлению отчетности в электронном виде представляют следующие операторы связи:
ООО «Петрокрипт», адрес - г. Петрозаводск, ул. Ленинградская, 17, тел: 76-50-36;
ЗАО «Калуга Астрал», адрес - г. Петрозаводск, ул. Шотмана, 56, тел.: 77-20-20;
«Объединенные криптосистемы», т.78-37-34
ООО Компания «Тензор», г. Петрозаводск, ул. Правды, 29, тел.: 57-32-31.
Работа комиссий по легализации налоговой базы
С целью мотивации налогоплательщиков к добровольному отказу от минимизации
налоговых платежей в МИ ФНС России №2 по РК продолжают работу комиссии по легализации налоговой базы. На комиссии приглашаются плательщики, выплачивающие заработную плату ниже прожиточного минимума, плательщики, допустившие убытки по итогам отчетных периодов, а также организации и индивидуальные предприниматели с наибольшими вычетами по НДС.
Работа комиссий оказала благоприятное воздействие на ускорение темпов роста заработной платы наемных работников и поступление налогов в бюджетную систему.
Кроме того, работа по легализации оказала существенное влияние и на легализацию трудовых отношений. А это - прежде всего социальные гарантии граждан: возможность заявить социальные и имущественные вычеты, получить пенсионное и социальное обеспечение.
Напоминаем налогоплательщикам, что на сегодняшний день в соответствии с Постановлением Правительства Республики Карелия прожиточный минимум установлен за 2 квартал 2008г. в размере 6759 руб.
С 1 октября 2008 г. НДС за прошедший квартал уплачивается равными долями в течение текущего периода
Федеральный закон от 13.10.2008 N 172-ФЗ «О внесении изменения в статью 174 части второй Налогового кодекса РФ».
С 1 октября текущего года налогоплательщики уплачивают частями НДС, рассчитанный по итогам квартала. Так как Федеральный закон, которым введен новый порядок, распространяется на отношения по уплате налога начиная с III квартала 2008 г., то за прошедший квартал НДС можно перечислять в бюджет ежемесячно равными долями (не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев следующего квартала). Указанные изменения внесены в п. 1 ст. 174 НК РФ.
С 2009 г. декларацию и расчет авансового платежа по земельному налогу следует подавать по новой форме.
Приказ Минфина России от 16.09.2008 N 95н «Об утверждении форм налоговой декларации и налогового расчета по авансовым платежам по земельному налогу и Порядков их заполнения».
Утверждены новые формы декларации и расчета по авансовому платежу по земельному налогу. Приказом Минфина также установлен Порядок их заполнения. Отчитываться по новой форме плательщики земельного налога должны будут, начиная с расчетов за I квартал 2009 г. Соответственно, со следующего года действующие на данный момент формы декларации и расчета признаются утратившими силу.
Непосредственно формы (как декларации, так и расчета) изменились мало. Главное новшество - это система разнообразных кодов, которые нужны для указания тех или иных сведений. Посредством кодов в декларации отражаются место, способ и вид представления декларации, категория земель, налоговые льготы. Кроме того, для расчета установлены коды для обозначения отчетного периода, а также способа и вида представления расчета. Списки кодов прилагаются к Приказу. Несколько видоизменены поля титульного листа, в которых указывается, кто подает декларацию - сам налогоплательщик или его представитель (это также отражается посредством кода - соответственно 1 или 2). Появилась отдельная строка для названия юридического лица, выступающего представителем налогоплательщика (в действующей форме указываются только данные представителя - физического лица).
Порядок представления расчета по авансовым платежам дополнен некоторыми новыми положениями. Со следующего года его не подают те налогоплательщики, которые применяют УСН или ЕСХН. Крупнейшие налогоплательщики подают отчетность по новым формам в электронном виде, остальные категории налогоплательщиков вправе выбирать между бумажной и электронной формой или объединять оба эти способа.
Есть также общие изменения в Порядке заполнения расчета и декларации. Подробно описано, как правильно отражать различные числовые значения в расчете (например, ИНН и код ОКАТО). Иностранные организации не должны больше указывать КПП по месту нахождения недвижимого имущества, а российские компании могут ограничиться указанием ИНН и КПП по месту нахождения организации и КПП обособленного подразделения (для крупнейших налогоплательщиков - КПП по месту учета в данном качестве). Формулировка «КПП по иному месту нахождения» в новую редакцию Порядка заполнения декларации и расчета не вошла.
Раздел 2 (как декларации, так и расчета), в котором рассчитываются налоговая база и сумма авансового платежа, заполняется не только отдельно по каждому земельному участку, но и по каждой его доле.
О проведении зачета (возврата) излишне уплаченных сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование
В связи с многочисленными обращениями по вопросу о проведении зачета (возврата) излишне уплаченных ( взысканных ) сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в соответствии с письмом Минфина России от 12.05.2008 года № 03-02-07/2-87 сообщаем, что по итогам совещания Федеральной налоговой службы и Пенсионного фонда Российской Федерации разработан порядок взаимодействия территориальных налоговых органов и территориальных органов пенсионного фонда при проведении зачета ( возврата) излишне уплаченных сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.
В настоящее время указанный порядок проходит согласование с заинтересованными органами исполнительной власти.
Представление отчетности в электронном виде
С 1 января 2007 года налогоплательщики со среднесписочной численностью работников свыше 250 человек обязаны сдавать отчетность в электронном виде ( с 1 января 2008 года- со среднесписочной численностью более 100 человек)
Сведения о среднесписочной численности все налогоплательщики обязаны представлять в налоговый орган ежегодно не позднее 20 января следующего года, т.е. за 2008 год не позднее 20 января 2009 года по форме, утвержденной приказом Минфина России от 29 марта 2007 года № ММ-3-25/174 форма КНД 1110018.
Порядок расчета среднесписочной численности утвержден постановлением Федеральной службы государственной статистики от 03 ноября 2004 года № 50 «Об утверждении порядка заполнения и представления унифицированных форм федерального государственного статистического наблюдения форма № П-4 « сведения о численности, заработной плате и движении работников»
Преимущества системы представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи ( ТКС) очевидны. Она полностью обеспечивает безбумажный, защищенный и юридически значимый обмен документами.
При представлении отчетности по ТКС нет необходимости посещать налоговую инспекцию и дублировать отчетность на бумажных носителях. Отчетность может быть представлена круглосуточно и без выходных
До 24 часов последнего дня сдачи отчетности. Перед отправкой файлы отчетности проходят обязательный контроль на правильность заполнения, таким образом снижается количество технических ошибок.
Присланные отчеты разносятся в инспекции лицевые счета автоматически, что повышает оперативность и точность обработки представленной налогоплательщиками информации..
Услуги по представлению отчетности в электронном виде представляют следующие операторы связи:
ООО »Петрокрипт», адрес- г. Петрозаводск, ул.Ленинградская,17, тел.77-39-20;
ЗАО»Калуга-Астрал»,- г.Петрозаводск, ул.Шотмана,56,тел.77-20-20;
ООО»Компания»Тензор», адрес г.Петрозаводск, ул.Правды,29 , тел.57-46-44 ( факс), 57-36-35,57-32-31
Операторы связи предоставляют скидки клиентам, для каждой категории плательщиков существуют свои тарифы. С 1 января 2009 года планируются изменения в НК РФ согласно которым налогоплательщики, среднесписочная численность которых свыше 50 человек обязаны будут представлять отчетность только по ТКС.
Таким образом, рекомендуемым данным плательщикам уже сейчас заключать договора с операторами связи и представлять отчеты по ТКС
Имущественный налоговый вычет
Подпунктом 1 п. 1 ст. 220 Кодекса установлено, что налогоплательщик имеет право на получение имущественных налоговых вычетов в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 руб., а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих 125 000 руб.
При этом в указанной статье Кодекса не установлено ограничений в отношении количества объектов недвижимости (долей в них), при продаже которых может быть в налоговом периоде получен имущественный налоговый вычет.
С учетом изложенного при продаже принадлежащих налогоплательщику на праве собственности менее трех лет объектов недвижимости налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере, не превышающем в целом по всем объектам 1 000 000 руб.
Федеральный закон от 22.07.2008 №121-ФЗ
«О внесении изменений в статью 218 части второй Налогового кодекса Российской Федерации»
Увеличен предельный размер дохода некоторых категорий налогоплательщиков - физических лиц, при котором они имеют право на получение стандартного налогового вычета.
Предельный размер дохода, при котором налогоплательщики имеют право на получение стандартного налогового вычета в размере 400 рублей за каждый месяц налогового периода, увеличен с 20000 рублей до 40000 рублей. Стандартный налоговый вычет налогоплательщикам, на содержании которых находятся дети, увеличен с 600 до 1000 рублей за каждый месяц налогового периода; предельный размер дохода, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, при котором действует указанный налоговый вычет, увеличен с 40000 рублей до 280000 рублей. Установлено также, что этот налоговый вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей (в т.ч. приемному родителю) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей от получения налогового вычета. Федеральный закон, внесший в Налоговый кодекс РФ указанные изменения, вступает в силу с 1 января 2009 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.
ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН ОТ 22.07.2008 №152-ФЗ
Федеральный закон ОТ 22.07.2008 №158-ФЗ
«О внесении изменений в главы 21, 23, 24, 25 и 26 части второй Налогового кодекса Российской Федерации о налогах и сборах»
Налоговый кодекс РФ дополнен нормами, направленными на улучшение социального обеспечения граждан и поддержку нефтедобывающей отрасли.
В частности, в доходы, не подлежащие налогообложению налогом на доходы физических лиц, включены суммы платы за обучение налогоплательщика (независимо от его возраста) по основным и дополнительным общеобразовательным и профессиональным образовательным программам, его профессиональную подготовку и переподготовку в российских образовательных учреждениях, имеющих соответствующую лицензию, либо иностранных образовательных учреждениях, имеющих соответствующий статус, а также суммы, выплачиваемые организациями и индивидуальными предпринимателями своим работникам на возмещение затрат по уплате процентов по займам и кредитам на приобретение или строительство жилого помещения, включаемые в состав расходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций; расходы на возмещение затрат работников по уплате процентов по займам и кредитам на приобретение или строительство жилого помещения включены в расходы на оплату труда в целях налогообложения налогом на прибыль организаций (если они не превышают 3 процентов суммы расходов на оплату труда). Внесены значительные изменения в нормы НК РФ, касающиеся амортизации имущества, учитываемой при налогообложении налогом на прибыль организаций. Перечень условий добычи полезных ископаемых, при которых налогообложение налогом на добычу полезных ископаемых осуществляется по ставке 0 процентов, дополнен рядом условий добычи нефти в труднодоступных районах.
Федеральный закон вступает в силу с 1 января 2009 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу.
При наличных расчетах без ККТ по услугам, для которых законодательством не предусмотрено форм БСО, налогоплательщик вправе использовать самостоятельно разработанный документ
Письмо Минфина России от 23.06.2008 №03-01-15/8-239
Наличные денежные расчеты (а также расчеты с использованием платежных карт), если налогоплательщик не применяет контрольно-кассовую технику, производятся с учетом Положения, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 06.05.2008 N359. При этом можно использовать документы, приравненные к кассовым чекам и оформленные на бланках строгой отчетности. В п.3 данного Положения перечислены реквизиты, которые должен содержать документ, оформленный налогоплательщиком при проведении таких расчетов.
Контролирующие органы обратили внимание налогоплательщиков на то, что, если формы бланков строгой отчетности не до |
